打算如何应对税延养老保险企业年金

重庆歌乐山养老院因为这个政策对某些员工而言是税延、或有税优的政策，而且企业不需财务投入，为了员工的福祉，企业应该主动宣导这种员工福利。现今的员工财务健康的培训讲座大概都会包含退休财务准备和规划，背后有一定的正向关联性 – 当员工的个人财务规划和执行更健康，他的工作表现会更为良好。在此，我们再次整理一下这个政策的重点：

在税延养老保险税前扣除操作方面，个人凭中国保险信息技术管理有限责任公司（保监会直属企业）相关信息平台出具的《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》，交由个税扣缴单位（雇主）办理税前扣除。

 

截止今天，重庆沙坪坝养老院市面上已经有十余家保险公司的相应产品在保监会报备通过，可以销售了。HR伙伴们应该认识到一点： 对一般员工来说，挑选合适的保险公司及保险产品（投资组合）并不容易！因为有相关政策的指引和约束，这类产品的同质性很高；但是即便如此，几种类型的投资组合/产品的特性还是需要了解的，HR伙伴可以就下表的原则进行初步筛选。

 

产品（投资组合）类型

投资稳健型

风险中立型

风险偏好型

保险公司的产品分类用语

 “A款”

“B1款”、

“B2款”

“C款”

产品费用（“初始费”、每笔缴费所扣除的费用）

1% - 1.5%

1%

0.5%

保证收益率

（每年）

3.5% - 3.8%

2.5%

无

产品特性

固定利率

保底收益+浮动收益

无保底收益

个人对投资回报的偏好特性

喜欢固定利率收益的，短期出现低收益也较不能容忍的

喜欢有保底收益，及额外的不固定的收益

比较冒险以便有机会得到较高的收益的

可能的适合人群

比较年长；不会或没时间关注投资事宜

接近中年或中年以上

比较年轻；短期发生低收益或负收益，也不太担心的

 

HR伙伴可根据自己公司的员工的特性，选择有合适产品的保险公司。因为这类产品还没有过往的投资回报，既有团体养老业务（例如团体养老保险、委托型养老保障服务、企业年金）的保险公司可作为主要的考虑，一两年后再重新回顾检验。税延养老保险虽然是个人保险，如果众多员工通过企业集体购买的话，保险公司可以统一提供缴费人员和金额清单等增值服务，这在税务处理时可以起到实用的协助。

 

另外有几点，我们想提醒HR伙伴注意：

 

市面上不少机构做出很复杂的分析，表列不同工资的员工如果购买税延养老保险每月或每年能少交税金。这有很大的误导风险；这类产品毕竟不是免税、而是税延；只提现在少交多少税金，而没提醒未来需交多少税金，就犯了咨询偏颇的瑕疵。然而节税力度分析不可能做到“精准”，因为这牵涉到未来数十年的工资、缴费、交税时点等参数；甚至有人提到未来个税、税优政策的变化的不确定性。总的来说，提醒员工判断是否应该购买税延养老保险的最简单而不偏颇的比较标准是，看员工现有的工资的税率是否超过7.5%（未来领取福利时所适用的税率），以此作为个人判断节税力度的依据，较为简单实用。

无论公司是否已有（团体的）补充养老福利，能够节税、又有闲余工资的员工都可鼓励他们考虑购买税延养老保险。即使公司有补充养老计划，参与20年所得到的福利的收入替代率（即退休后公司补充养老金的月度化金额，和退休前工资比较所得的比例）一般很难超过10%；而高收入员工从社保养老金所得的收入替代率也偏低（例如，工资相当于3倍社平工资的，将来收入替代率大约不到50%；5倍社平的，收入替代率仅约30%）。对高工资的员工来说，即使社保基本养老金加上公司的补充养老金，也很难达到较好的替代率的状态（例如60%的替代率）。为使退休前后的生活水平不至于相差太大，个人退休储蓄是必须的；总的来说，个人做退休储蓄永不嫌多。

每月个税递延的减税收益，连同每月缴费的复利收益累积之和可以提供一笔十分可观的盈利。越早参与进来，越早开始享受税延产品所提供的福利，越早开始积累盈利，从而增加退休后收入，提升退休后的生活。

提醒员工，如果购买了税延养老保险，应及时按规定提供缴费凭证、以便公司及时为其做税前抵扣。

提醒员工，每一两年回顾检视一下自己购买的产品是否合适。同时，频繁的转换产品或保险公司不仅有可能产生产品转换费用，就长期的投资收益角度也不见得合适；频繁转换有可能造成“买高卖低”的不利结果。

别忘了寻求贵公司的保险顾问、养老咨询顾问协助。

 

5月21日的快速调研，也询问了已经建立企业年金形式的补充养老福利计划的公司，针对新出台的《企业年金办法》企业将如何应对。在此，我们也将调研结果分享给大家：

近5成的调研参与公司的员工人数在1000人以上

调研参与公司表示与《企业年金办法》不一致的，主要是缴费上限、缴费分配、企业账户（公共账户）余额的分配方式

约6成的调研参与公司表示，可能出现企业当期缴费分配至个人账户的最高额超过平均额的5倍（高平差超5倍）的情况

有高平差超5倍的，3成公司表示会将超出部分直接计入企业账户（公共账户），4成公司表示超出部分将以其他福利形式或载体补充给员工

《企业年金办法》出台前，4成公司对企业账户（公共账户）的分配运用方式没有规定，3成公司用来抵充未来公司缴费，3成公司用来分配给年金计划成员

《企业年金办法》出台后，对企业账户（公共账户）分配给计划成员的方式，3成公司表示将平均分配，2成公司表示将按账户余额比例分配，其余大多未决定

对于税延养老保险，企业所可能面临的持续性的投入，主要在于对购买保险的员工的工资代扣代缴的税务调整处理；并无企业实际的财务投入。从快速调研的结果来看，大多数的企业或个人是偏向于积极响应这样的税延政策、并从企业层面提供员工协助。所以，除了持续性的税务处理的投入，我们想呼吁提醒HR伙伴应另外考虑两件事：（1）主动提供支持、协助员工了解政策及决定是否购买税延养老保险，（2）考虑公司是否先行了解、筛选几家保险公司，为想购买的员工提供建议。